Gelir vergisi hesaplama nasıl yapılır? Gelir vergisi nedir? Merak ettiğiniz tüm bilgileri yazımızdan inceleyebilirsiniz. Gelir Vergisi, belli bir gelir elde eden kişilerin bu gelirlerinden devlete vermekle yükümlü oldukları, belli oranlardaki yasal, dolaysız vergidir.
İçindekiler
Gelir Vergisi Nedir ?
Gelir Vergisi beyannamesi ne zaman verilir?
Gelir Vergisi beyannamesi gelirleri vergilendirilen yılı izleyen yılın Mart ayının 25. günü akşamına kadar verilir. Örneğin 2016 yılının ödenecek Gelir Vergisinin beyannamesi 2017 yılının Mart ayının 25. günü akşamına kadar verilir.
Gelir Vergisi ne zaman ve kaç taksitte ödenir?
Gelir Vergisi 2 taksit olarak ödenir. 1. taksit Mart ayının son gününe kadar, 2. taksit ise Temmuz ayının son gününe kadar ödenmelidir.
2018 Yılı Gelir Vergisi Dilimleri
Hangi gelir miktarı için hangi vergi oranının kullanılacağı, Maliye Bakanlığı tarafından tespit edilip, her yıl yayınlanır. Gelir Vergisi Dilimleri adı verilen tabloda, Gelir Matrahı ve karşısındaki Vergi Oranları, Mali Müşavirlerin gelir vergisini hesaplarken kullandığı rakamlardır.
Vergi oranları; % 15, % 20, % 27, % 35 değişmeyen oranlar olduğu halde; bu oranların kullanılacağı gelir miktarları her sene değişmektedir.
2018 yılında ücret gelirleri İçin uygulanacak vergi oranları aşağıdaki gibidir;
1- 14.800 TL. na kadar % 15
2- 34.000 TL. sinin ( 14.800 TL. kısmı için 2.200 TL. ) Fazlası için % 20
3- 80.000 TL. sinin ( 34.000 TL. kısmı için 6.060 TL. ) Fazlası için % 27
4- 80.000 TL. sinden fazlası tutar için ( 80.000 TL. kısmı için 18.480 TL. ) Fazlası için % 35
Gelir Vergisi nasıl hesaplanır?
Gelir Vergisi, gelir tutarının (matrah), gelir vergisi oranıyla çarpılması şeklinde hesaplanır. Ancak gelir tutarı yükseldikçe vergi oranı artmaktadır. Hangi matrah tutarının hangi oranda vergilendirileceği, Maliye Bakanlığı tarafından her yıl yayınlanır. Yayınlanan bu tabloya Gelir Vergisi Dilimleri denir. Gelir Vergisi hesaplanırken, yıl içinde oluşan matrahlar toplanır ve bu matrah toplamlarına karşılık gelen vergi dilimine göre oran belirlenir.
Gelir Vergisi Kanununun 103 üncü maddesinde yer alan gelir vergisine tabi gelirlerin vergilendirilmesinde esas alınan tarife, 2017 takvim yılı gelirlerinin vergilendirilmesinde esas alınmak üzere aşağıdaki şekilde yeniden belirlenmiştir.
| Gelir Vergisi Matrahı 13.000 TL ye kadar | % 15 |
| Gelir Vergisi Matrahı 13.000 TL – 30.000 TL arasında ise
30.000 TL nin 13.000 TL si için 1.950 TL, fazlası |
% 20 |
| Gelir Vergisi Matrahı 30.000 TL – 70.000 TL arasında ise
70.000 TL nin 30.000 TL si için 5.350 TL, (ücret gelirlerinde 110.000 TL nin 30.000 TL si için 5.350 TL), fazlası |
% 27 |
| Gelir Vergisi Matrahı 70.000 TL den fazla ise
70.000 TL den fazlasının 70.000 TL si için 16.150 TL, (ücret gelirlerinde |
% 35 |
oranında vergilendirilir.
Gelir Vergisi Hesaplama Örnekleri
Örnek 1
Örneğin bir takvim yılı içerisinde 1.000 TL + KDV tutarında bir satış yaparak gelir elde ettik. Bu satış için ise 400 TL giderimiz oldu.
GELİR = 1.000 TL (Satış faturasının KDV siz tutarı)
GİDER = 400TL (işin maliyeti ya da üreticiye ödediğin miktar)
GELİR – GİDER = KÂR (Gelir Vergisi Matrahı)
Kâr olarak hesapladığımız 600 TL lik tutar ilk vergi dilimine (13.000 TL ye kadar) denk geldiği için %15 i gelir vergisi olarak hesaplanır.
600 TL nin %15 = 90 TL ödenecek gelir vergisi dir.
Örnek 2
Tabloya göre 20.000 TL kar elde ettiğimizi varsayalım;
20.000 TL – 13.000 TL = 7.000 TL
7.000’in %20’si = 1.400 TL
1.400 + 1.950 = 3.350 TL Gelir Vergisi
Örnek 3
Bu sefer daha zorlaştıralım ve kârımızı 45.000 TL olarak düşünelim. Tabloya göre;
45.000 – 30.000 = 15.000 TL
15.000 % 27 si = 4.050 TL
4.050 + 5.350 = 9.400 TL Gelir Vergisi
Örnek 4
İşte geldik son adıma, sizi görmek istediğimiz, vergi rekortmenleri arasında anmak istediğimiz son dilimdeyiz. Girişiminizi kurduktan sonra umuyoruz ki bu dilimde olursunuz. Varsayalım 150.000 TL kar etmiş olalım.
150.000 – 70.000 = 80.000
80.000 ‘nin %35’i = 28.000
28.000 + 16.150 = 44.150 TL Gelir Vergisi
Gelir vergisi hesaplamaları yukarıda olduğu gibidir. İlk bakışta insanın gözü korksa da hesaplaması oldukça basittir. Gelir Vergisi hesaplamasını bilmenizdeki fayda bir satış yaptığınızda ne kadar kâr edeceğinizi veya net kârınızı hesaplayabilmenizdir.
